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企业所得税是按应纳税所得额计算缴纳。季度中的利润总额是指累计数,当期应缴纳的税款是按季度利润换算为全年利润后,找适用税率再换算为当季应缴纳税款,再减去上期已经缴纳的税款为本期实际应缴纳的税款。
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交纳企业所得税分录:借:应交税费:应交所得税,贷:银行存款,一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,借:所得税费用,贷:应交税费:应交所得税,同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,借:...全文
企业所得税的会计分录:1、确认企业所得税时的会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费:应交企业所得税;2、缴纳企业所得税的会计分录:借:应交税费:应交企业所得税;贷:银行存款;3、月末结转企业所得税的会计分录:借:本年利润;贷:所得税费用。
企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过所得税费用科目核算。
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