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老师,,19年第一季度开票未超30万 减免增值税3869.72 代开专票缴纳增值税990.29 季末需要结转增值税吗,分录怎么做
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您是小规模纳税人,平时开票做凭证时,要确认应交的增值税。确认享受减免增值税时,一方面调减应交增值税,另一方面确认为营业外收入。代开的专票需要正常纳税,不免的。
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