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匿名

#会计实务#关于一般纳税人企业汇算清缴问题

王老师，关于员工交社保706.44元由公司承担的，还有因社保晚交了罚滞纳金57.1元，我在2018年汇算清缴的时候按您说的直接在纳税调整明细表上把这两笔钱调增应纳税所得额了，然后需要补交企业所得税，那补交企业所得税的分录怎么做呢？我觉得是不是年报的资产负债表也需要有调整的部分啊？还有2019年的月报

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中华会计网校北京/中央财经大学

如果这笔支出您在2018年的账务处理上已经处理了，那么在汇算清缴时需要进行纳税调增。汇算清缴算出的所得税与在2018年年底计提的所得税不一致的，需要补计提，通过以前年度损益调整核算，并调整2018的年的利润表所得费费用金额及资产负债表未分配利润金额。

创建于: 19-05-23

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